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1、注册德国公司的条件:
(1)股东必须年满18周岁以上,没有国籍限制;
(2)公司注册资本不少于2.5万欧元,需验资到位;
(3)公司必须有实际的经营地址;
(4)公司需聘请一名德国公民为经理,或拥有欧盟国家的国籍也可;
(5)公司持有人需到德国公证处处理有关材料。
2、注册德国公司需要的相关材料:
(1)公司持有人的姓名、地址、护照号码及经理的原有(或现有)工作;
(2)公司名称,可提供3到4个供选择;
(3)公司启动资金总数和各股东所占股份的百分比;
(4)从事相关行业的计划书。
3、德国公司报税:
德国公司没有年审, 一个季度报一次税, 每周年需做年终总结,报税费用德国会计师至少收取350欧元/月+19%增值税。
4、德国税种
德国有营业税, 企业所得税,团结互助税 三种税约是纯利润的30%。
如果公司如无营业,可以做零申报。德国税种计算方法复杂,但在德国建立有限责任公司之后,公司基本运作中涉及的税种包括:
(1)增值税
公司必须在其产品(服务)的价格中加上增值税。销售商将所收取的增值税上交给财税局。同样,公司在购买商品或服务时也要支付增值税。但是税款的收取和支出可在增值税申报中相互结算。现行税率为19%,部分商品(如食品,农产品,出版物等)为7%。欧盟境内如果买卖双方都有增值税身份号码,则不存在增值税。出口至欧盟外国家免缴增值税。如果货物不经德国入境,则不用交德国税。
(2)公司所得税
两合公司或者有限责任公司都必须缴纳公司所得税。属于联邦税。标准公司所得税税率统一为15%。
(3)团结互助税
1990年两德统一之后,为支付统一产生的财政负担并加快东部地区的建设。为了为国家统一提供资金,德国1991年引入了团结互助税,个人及公司均为该附加税的征收对象。税基是同期个人和公司应纳税的税额,为公司所得税的5.5%。
(4)营业税
该税的税基是企业当年的营业收益,根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出,具体确定非常复杂,简单来说就是营业利润可以扣除公司所得税,上一年亏损和根据具体情况的其他扣除项目(如债务利息,部分租赁费用等等),然后加上当年预付的营业税款及其他的必须加上去的项目(如部分地产价值和海外股利等等)而得出。营业税税负由两个因素决定:
1.估定税率
2.每个城镇规定的营业税稽征率 (不莱梅420%,法兰克福490%)
目前,资合公司、人合公司和其他的商业活动的估定税率已经降至3.5%。 一般而言,根据德国不同城市平均企业收入的平均税务负担约为29.83%。在公司不盈利的情况下,不用交税,如果没有收入,只有支出,只会有退还的增值税。
5、个人需要缴纳:个人所得税/工资税
自然人必须缴纳个人所得税。工资税是按照工资和薪水征收的税种,由公司扣缴并转交给政府,作为雇员个人所得税的预交。个人所得税的税率取决于收入水平,目前缴纳的比例在14%和42%之间。
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