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离岸公司，那些你不知道的事
2018-04-22 20:26:08 发布 作者：金中公司注册 阅读流量：1571次- 近年来，注册海外离岸公司不断受到内地企业家的青睐，其中通过海外离岸公司达到境外上市的目的也是离岸公司如此受欢迎的主要原因之一。例如新浪、网易、金碟、华晨、裕兴等这些国人耳熟能详的品牌，实际上并非是纯粹的中国品牌，这些公司整体或某部分的注册地大多在百慕大、开曼、维尔京等地区。据报载，仅仅在英属维京群岛，就登记注册了20多万家与中国有关的离岸公司。目前，我国很多知名民营企业甚至国有企业都通过注册离岸公司，实现了海外上市和资本运作的目的。例如，中石化、中国联通、中海油等国有企业，新浪、网易、百度、阿里巴巴、当当网、奇虎360、碧桂园、巨人集团等民营企业，其中风险投资和私募基金类公司注册离岸公司的比例更高，如鼎晖、联想投资等。是什么样的动力驱使大量的中国企业趋之若鹜，涌向这些远洋岛屿呢？一个重要的原因就是它们都是企业的“避税天堂”、“离岸圣地”。“离岸注册”的真相离岸公司就是泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收，只收取少量的年度管理费，同时，所有的国际大银行都承认这类公司，为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。离岸公司反映了跨国企业一种特殊的法律组织地位，这个地位使其能最大限度地降低税收负担。离岸公司希望享受这诱人的税收待遇，其先决条件是公司的业务活动必须在其正式注册的管辖区以外开展。只有这样，离岸公司才能免于管辖区域内全部或大部分的税收。这就是“离岸”概念的来源所在。从法律角度看，离岸公司与大多数公司没有实质上的区别。它是一个与其他公司享有同等权利的经营主体，可以与其他的法人实体开展平等的交易活动。公司的运转只需要某些形式上象征公司存在的要素，如业主、经理（一般不少于两人）、公司章程等文件。外国公司的离岸注册登记一般都寻求专业的咨询中介服务公司。事实上，离岸公司的注册和业务活动大部分是在这些公司的中介下进行的。离岸公司所有权的保密性也成为避税的工具。在登记注册文件上法人代表的名字不是真正的业主，而是一个挂名的其他人。
离岸公司注册地一般以特别法对公司、信托、私人基金、投资、税收、银行，以及财产和侵权进行规范，不同的注册地所具有的优势也是不同的，如英属维尔京群岛主要适合避税；开曼群岛适合投资和上市；在百慕大、开曼群岛注册的公司可以在纽约、卢森堡、都柏林、温哥华、新加坡及香港申请挂牌上市。各公司可以根据自身的需要，选择不同的地点进行注册。
离岸公司的避税手段客观而言，中国有不少公司选择在百慕大、英属维尔京群岛等“避税天堂”注册，最主要目的是为了境外上市，但避税始终是大多数离岸公司追求的目的。他们实现避税的手法主要有以下几种。一、利用离岸公司间接股权转让避税2006年3月，高盛、鼎晖在英属维尔京群岛注册设立公司Shine B Holdings I Limited。Shine B公司完全控股罗特克斯公司（由高盛和鼎晖同年2月在香港设立的合资公司），罗特克斯公司控股双汇发展公司。通过维尔京公司Shine B，高盛实现了在中国境外对双汇发展的实际减持，到2009年底时，对双汇发展的持股比例降至3.3%。这与2006年高盛间接持股双汇发展31%相比，有天壤之别。根据双汇发展2006、2007、2008年的年报估算，高盛收益可能达21亿元，但通过注册离岸公司进行间接股权转让，高盛得以逃避企业所得税至少4.2亿元。二、转让定价避税这种手法充分利用维尔京、开曼等离岸地没有税收的优势，通过高买低卖的方式，把利润做到离岸公司，把亏损留给国内公司，这就避免了缴纳国内的增值税。国家税务总局研究员朱广俊向《中国经济周刊》介绍,“转让定价”是避税操作中的常见手段。例如，广东某公司和某国的M集团（境外）于2012年共同投资创办了一家中外合资企业A公司，注册资本2.5亿元，投资总额3亿元，主要从事汽车及相关零配件的生产及销售。然而，近年来，A公司的年报数据却一直处于低盈利状态。我国税务部门调查发现，A公司在从关联方（M集团）进口原材料和向关联方出口产品两方面，存在“转让定价”行为：通过高价从M集团进口原材料，加工产品后，低价出口给M集团。“一高一低”，降低了A公司的利润，也使相应的税收减少了。2013年12月，A公司向税务机关补交应纳税额4375万元。三、“信箱公司”避税所谓“信箱公司”，就是注册一家离岸空壳公司，通过文件的操作，来达到避税的目的。例如，某国内公司在英属维尔京群岛注册一家公司，从事电器零件生产业务。实际的生产业务放在中国，单位成本价在5美元，并以十分近似的价格卖到维尔京公司。然后，再以近似7美元价格卖给美国公司，美国公司再以7美元的价格卖给国内。整个买卖过程并不实际发生，只是在账面上走一遍，但是中国和美国两头的收入所得都近似为零，这样两国都不需要缴纳增值税。而维尔京免征所得税，该公司全球纳税总额由此大大减少，节省了经营成本。
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