根据美国税法规定，美国税务居民（大部分是公民和绿卡持有人）的全球收入，无论是美国境内还是境外收入，都需要报税。在每年四月十五日之前，报税人必须提交前一年的1040表格至美国国税局。按照报税人的情况和需求不同，报税人1040表格有不同的报税身份（Filing Status），即可能可以以个人为单位报税，也可能可以以家庭为单位报税。美国税采取累进税率，即不同的收入，对应的征税比例有所不同，同时不同的报税身份也在很大程度上影响着最终的纳税额。所以说，美国个人税报税总体来说非常复杂的。

但很多美国公民和公司一般不亲自申报纳税，而是委托会计公司代办纳税。而美国公司必须每年报税，要在每年度以财税报告的方式向美国国税局报告。这项报税的工作需专业会计师来做，若在美国有注册公司，建议最好还是委托在美国的会计师的合作的机构来提供一切商业及个人的报税相关服务。

对于每个美国公民和绿卡持有人来说，在税表中提供社会安全号码（Social Security Number）是必须的。下面列举几种情况来介绍一下：

（1）如果美国公民和绿卡持有人有非美国居民作为受抚养者， 那么则需要美国的个人税收鉴别号码（Individual Taxpayer Identification Number），而美国国税局不接受无相关号码的税表。

（2）如果美国公民和绿卡持有人在美国境内工作，美国雇主则需要预扣报税人工资中所包含的联邦税和州税，包括社会保险额度，失业保证金额度，和医疗金额度，该预扣规定适用于绝大多数受雇于美国境内的人员。在海外工作的美国公民和绿卡持有人，如果在海外的天数超过330天，则会享受一定的免税额度。但是无论什么情况，报税人均需要按照美国国税局的截止日期要求进行缴税和报税。境内的美国公民和绿卡持有人的缴税日期是四月十五日，报税日期是四月十五日，如果有特殊情况，可以申请延期至十月十五日。如果美国公民和绿卡持有人居住在海外，且没有美国境内的雇佣收入，缴税和报税的日期的截止日期为六月十五日，不得延期。

（3）如果美国公民或者绿卡持有人在美国从事自雇工作，他必须要提交1040表格中的“Schedule C”，列明从事的自雇生意情况。自雇人士需要缴纳自雇税（Self-Employment Tax）。但是，其中自雇税的一半可以从收入中进行抵扣，这取决于收入不同。通常来说，自雇人士需要一年四次分阶段缴纳税金。　

（4）如果美国公民或者绿卡持有人在美国有合伙企业，他必须提交1040表格的“Schedule E”。而每个合伙企业必须提交1065表格，并且为合伙企业合伙人提供K1表格，里面会列清合伙人所获得的收入、承担的费用以及其他项目。　

（5）如果美国公民或者绿卡持有人有房租收入，那么在1040表格的“Schedule E”中需要列出。从房租收入或者其他非主动收入（Passive Income）同样属于报税者的收入的一部分，报税者在计算税费的时候，这部分可能也会占比较大的比重。　

美国个人税报税的意义：

对于美国绿卡持有人和美国公民来说，如果当年的雇佣收入或者自雇收入多于400美元，一般均需要报税，这是作为美国居民必须遵守的义务。美国国税局查税的力度非常之大，如果不正常报税，被美国国税局抽检到，并且被认定不按时交税或者逃税，将会被课以高额罚款。美国国税局还规定，如果美国税务居民不按时报税或者交税，将可能会收到“不按时报税”（Failure to File）和“不按时交税”“Failure to Pay”的罚款，罚款额度很高。所以，按时报税和交税非常重要。

对于美国个人税的申报，并不是一个简单的报税记录问题，它和美国居民的生活各个方面都有非常重要的联系，也是很多机构对于美国居民的各种申请进行评判的重要依据。例如商业银行贷款额度，很大程度要根据美国税务居民家庭的年报税额来进行评估和发放。纳税金额越高，证明自身的背景和资信越好，越容易获得商业银行的贷款。另外，如果美国公民进行家庭担保等，同样也要出示报税记录，便于使移民局相信自己有实力承担担保人的生活费用。

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