2019年已进入最后的倒计时！回顾这一整年，国家出台了一系列减税降费、优化营商环境等措施，力度可谓是史无前例的。

与此同时，对虚开、骗税、偷税等损害国家利益等行为，实施露头就打的零容忍态度，税务稽查力度也迎来历史最强。

据国家税务总局数据显示：1-9月全国依法查处涉嫌虚开骗税企业17.63万户，认定虚开增值税发票835万份，涉及税额1558亿元。

在2019年，虚开增值税专用发票也成为了涉及企业最多、涉及税款最多、涉及行业最多、查处力度最大税收违法行为。

看见没有，2019年税务稽查的方向主要是严查虚开、骗取出口退税等重大违法税收行为。

2020年可完全不同，税务稽查将更严，涉及范围更广、更细

1、发布《税收检举办法》，完善检举通道

针对税收违法行为的监督举报一直是税务部门查处偷逃税以及税务犯罪的重要线索，但是众所周知，举报程序的繁琐复杂、对举报人身份保护不力等都导致了我国税务举报这一渠道难以发挥效力。

为了强化人民群众对于税务问题的自查自纠和监督作用，进一步推动严格的税务稽查，新《税收检举办法》应运而生。

据国家税务局官网发布，近日，国家税务总局2019年度第4次局务会议审议通过了《税收违法行为检举管理办法》，该办法将于2020年1月1日起施行。

2、企业意识加强，虚开增值税专用发票、骗取出口退税的违法案件减少

回顾2019年的稽查力度，估计2020年没几个人敢虚开增值税专用发票、骗取退税的吧，2020年这类违法案件比例可能会有所降低，税局将会腾出更多精力整治其他税收违法行为。

比如说：虚开增值税普通发票、虚列成本、少记收入等税收违法行为。

许多老板都是这样想的，虚开增值税专用发票、骗取退税国家打击得太厉害，我们换种方式吧！不好意思，税务局也是这样想的。

3、税务局最新动作，2020年虚开普通发票也将成为稽查重点

刚刚，上海多家企业虚开普通发票被查。虚开金额从500多万到1个亿。

涉及虚开普通发票的企业均被罚款50万元，并依法移送司法机关。情节严重者还将面临牢狱之灾。

虚开增值税专用发票，量刑严重，人人谈之色变。而许多人认为，虚开普通发票，由于受票方企业无法进行抵扣，不太会引起税局的关注，会相对比较安全。

真的是这样吗？

虚开普通发票一旦被稽查，后果有多严重？

1、虚开普通发票的行政处罚

（1）虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；

（2）虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；

（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十七条

2、虚开普通发票的刑事处罚

虚开增值税普通发票、通用机打票、手写发票等等普通发票：

（1）情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

（2）情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（3）“单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”

法律依据：《中华人民共和国刑法修正案（八）》三十三条

那么虚开普通发票，怎么才算情节严重呢？

（1）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

（2）虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的；

（3）其他情节严重的情形。

法律依据：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》（公通字【2011】47号）第二条

2020年企业不合规，风险将会很大！该如何规避？

自从国地税合并后，公安、税务、工商、银行、海关等多部门实现信息互通与共享，并实施“双随机”抽查全覆盖，再加上强大的金三预警系统。

无疑在释放这样一个信号，未来将会更加严格要求各企业及相关人员，势必将行业调整至更加规范。

2020年，企业该如何规避税务风险？这9个关键点，请注意！

1、税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。

2、发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！

3、财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！

4、耗用的水电费与销售收入比对

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

5、个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！

6、进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

7、连续6个月零申报

本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！

8、税控系统企业行业和税务备案行业不一致

2018年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候在税务系统备案的是一个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除！

9、法人账户与公司账户的联查

当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2020年再这么操作，风险非常大！