广州总公司:
电子邮件:
gbd33@163.com
热线电话(16条线):
+86 20 61133120
020 6113 3120
020 3829 5993(传真)
综合业务部:
电话:
陈小姐:13688873611(广州)
罗先生:18823089448(江门)
Anne:13923362011(珠海)
个体工商户税款定额和查账,由主管税务机关根据个体工商户的规模、账簿是否健全和领用发票情况而定,实务中,一般适宜简易征收的,可以核定定额管理,不适宜简易征收的,按查账征收。这个不完全是个体户自己可以选择的。
首先,个体户如果登记为一般纳税人资格 是不能定额的。
小规模个体工商户,如果申请领用税控发票,自行开具增值税专用发票或普通发票,就按查账征收管理。
金三征管系统,不支持二次申报,如果申请了税控发票,每月要抄报税,如果有核定定额,那么定额和开发票数据是很难一致的,需要更正申报,因此,申请了税控发票一般就按查账征收管理,不再核定定额,个体工商户自行纳税申报。
如果定额户需要自行开具税控发票,那么基层税源管理单位审批同意 后,同时也会终止定额 ,定额终止 ,就要自行申报了,也就是按查账征收管理了。
核定定额,就是税务机关根据个体工商户的涉税数据,在核定定额模块经过计算 核定出一个月销售额,系统设置了增值税税率和个人征收率或应税所得率,然后自动计算出应纳税额,如果核定的月销售额达不到起征点,系统显示未达起征点 不需要缴税。
建议:如果经营规模在起征点以下,客户大部分是最终消费者,比如小超市、小百货店、小餐馆,需要定额发票即可,偶尔有需要税控发票,可以申请代开。这种情形可以申请定额管理,一般税务机关也会核定定额。
如果需要发票比较多 就申请查账征收。主要是根据发票需求做决定。
定额的优势:
省事,不需要自行纳税申报,定额户,征期内金三后台做批量申报。
定额管理的局限:
因为有定额限制,领用定额发票按定额数据核定,而且客户如果需要税控发票,要去税务局代开或者通过电子税务局申请,比较麻烦。
查账征收:
不知道各地是否相同,今年我们局统一规定,申请领用税控发票的,按查账征收管理,取消定额,这样增值税和个人所得税需要自行申报。
自行申报并不难,可以请教税收管理员,电子税务局、扣缴客户端及自然人办税服务平台,都是固定操作,或者每月去办税服务厅,只需要按时申报、如果超过起征点需要缴税,及时缴纳税款即可,最好签银税协议,自动扣款。
查账征收的优点:自行开具发票,可以满足任意客户的发票需求,明年全部个体户也可以申请开具增值税专用发票。
风险:
查账征收要据实申报,未开票收入也要申报,要注意税务风险。