根据个税规定，个人股东获得企业利润分红时，应依法缴纳20%的股东分红税，站在企业的立场上，企业不仅需要缴纳增值税，企业所得税及附加税以外，剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红税，这样就造成了利润看上去十分可观，缴纳分红税后就会出现严重缩水。也就是说，500万的税前利润，需要缴纳125万的企业所得税，分红还要再交375*20%=75万的个人所得税，股东真的拿到手才300万，税负率是200/500=40%。企业增值税、企业所得税税负压力大，如何合理节税已成为高利润企业及高收入者迫切需要解决的问题。企业可以通过税收筹划合理降低税负，那么股东分红20%也是可以通过税收筹划，合理纳税/节税的！

地方税收优惠政策是目前业界比较流行和有效的一种方法，有些人还宣传税收筹划可以使所得税40%降至5%，这是否夸大了引入?

现在国家及地方政府都在大力推行税收优惠政策，为了带动当地的经济发展，特别是区县，地方会出具很多优惠的政策。上海、湖北、重庆几大城市总部经济发展已久，目前来说税收优惠政策是国内比较持久稳定的。通过享受总部经济招商税收优惠政策，小规模个人独资企业无需缴纳企业所得税，个人生产经营所得税还能享受到地方的核定征收政策。无需企业实体办公，在不改变企业现有的经营模式、经营地点、经营人员的情况下，只需要新注册一家或多家小规模个人独资企业，就能享受到个人生产经营所得税的核定征收优惠政策。

当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业，也是可以在我们园区注册，注册形式是分公司、子公司以及新公司或者迁移，这种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。

我们来看一下企业具体怎么操作：

①利用个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻上海、湖北等园区，成立个人独资企业，申请核定征收所得税，核定后0.5%-2.08%。

一般纳税人如果开票额超过500万，也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.08%，极大地降低了企业的整体税负。

案例：

企业一年开票量430万，入驻我们园区享受政策，税负：

增值税：430/1.03*3%=12.5万

附加税：12.5*3%=0.375万（小规模附加税减半征收）

所得税核定征收：430/1.03*10%*30%-4.05=8.47万

所得税负：8.47/430=1.9%

综合税负：（12.5w+0.375w+8.47w）/430=4.96%

②充分享受园区对于有限公司增值税和所得税的扶持政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海等园区，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的30%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持